Audyt wstępny

Audyt wstępny

Audyt wstępny jest przeprowadzany u podatnika w celu weryfikacji przygotowania do zawarcia umowy o współdziałanie, aby sprawdzić:

• prawidłowość wypełniania obowiązków podatkowych w obszarach ryzyka zidentyfikowanych w profilu podatnika (art. 20 zj ustawy Ordynacja podatkowa),
• ocenę dojrzałości RWNP.

Zespół audytowy uzgadnia z podatnikiem podczas narady otwierającej zakres badania.

Dokumenty przekazywane przez podatnika w toku audytu:

• objęte są tajemnicą skarbową zgodnie z art. 293 § 2 pkt.12 ustawy Ordynacja podatkowa
• jeżeli stanowią tajemnicę przedsiębiorstwa powinny zawierać uzasadnienie przesłanki formalnej i materialnej oraz być oznaczone przez podatnika przez wskazanie w pliku elektronicznym w tytule i nazwie „tajemnica przedsiębiorstwa”. Takie dokumenty zabezpieczone są zgodnie z art. 296 § 1 pkt. 4 ustawy Ordynacja podatkowa
• terminy przekazywania ustalane są przez strony w toku audytu i dostosowane do potrzeb, możliwości podatnika oraz na bieżąco aktualizowane

Dobrą praktyką jest:

• bieżąca komunikacja w zakresie problemów i wątpliwości
• cykliczne spotkania stron
• zarządzanie współpracą z zespołem audytowym w formie projektu, który został zaakceptowany przez Zarząd podatnika
• przeprowadzenie niezależnego audytu funkcji podatkowej przed rozpoczęciem audytu wstępnego
• utworzenie adresu e-mail do kontaktu z zespołem audytowym
• wyznaczenie osób do kontaktu w poszczególnych obszarach objętych badaniem

Opinia lub zalecenia z przeprowadzonego audytu

Z przeprowadzonego audytu podatkowego Szef Krajowej Administracji Skarbowej sporządza:

• opinię pozytywną albo
• zalecenia wskazujące, jakie czynności podatnik powinien podjąć w celu usunięcia stwierdzonych w ramach tego audytu nieprawidłowości, wraz z uzasadnieniem, albo
• opinię negatywną

Umowa o współdziałanie może być zawarta z podatnikiem, który otrzymał pozytywną opinię z audytu wstępnego.

Załącznik nr 2 - Praktyczny poradnik w zakresie metod doboru próby (PDF, 1146 kB)