1
1
0
Automatyczne opodatkowanie dywidend
Kategoria: Inne
Numer zgłoszenia: Głos_podatnika_Inne_117411
Data zgłoszenia: 09.05.2026
Status pomysłu: Wyjaśnione
Obecnie obowiązek rozliczenia zysku z dywidend zagranicznych ciąży na podatniku, w wyniku czego inwestor musi zsumować wszystkie otrzymane dywidendy, samemu wyliczyć od nich podatek i uwzględnić jeszcze podatek zapłacony u źródła. Makler czy Broker nawet nie uwzględnia tych zysków w PIT-8C, przez co właściwe rozliczenie sprawia wielu osobom kłopot. Taka sytuacja może skutkować błędami w rozliczeniu, brakiem rozliczeń lub też wysyłaniem PIT-38 uzupełnionego wyłącznie o kwoty z dywidend (przy braku innych zysków), które są zazwyczaj bardzo niskie, a i tak wymagają sprawdzenia urzędnika, który traci czas na groszowe zeznania. Gdyby Maklerzy i Brokerzy mieli obowiązek płacić podatek od zagranicznych dywidend tak, jak robią to od dywidend z Polskich spółek, nie trzeba by wykazywać tych dochodów - podatnik nie musiałby się martwić o popełnienie błędu przy rozliczeniu, a urzędnikom oszczędziłoby czas. Firma dużo łatwiej wprowadzi automatyczne rozwiązanie, które pozwoli obsłużyć wszystkich klientów nawet przy konieczności uwzględnienia podwójnego opodatkowania (podatku od źródła). Skarb Państwa tylko na tym zyska, bo podatek będzie trafiał do budżetu od razu, automatycznie. A podatnik zyska jeden uciążliwy obowiązek mniej.
Stanowisko MF w stosunku do propozycji jest negatywne.
W przypadku dywidend zagranicznych wypłacanych polskim rezydentom podatkowym podatek u źródła jest pobierany za granicą, według przepisów podatkowych obowiązujących w danym państwie. To powoduje, że polskie biuro maklerskie nie posiada kluczowych informacji, które pozwalałyby na prawidłowe obliczenie i pobranie podatku np. takich jak: czy zagraniczny podatek pobrano prawidłowo oraz czy podatnik ma prawo do danej stawki z umowy UPO (o unikaniu podwójnego opodatkowania).
Należy również pamiętać, że duża część inwestorów korzysta z brokerów zagranicznych, którym w praktyce bardzo trudno byłoby narzucić rolę płatnika polskiego podatku.
W przypadku rozliczania podatku PIT od dywidend zagranicznych kluczowa jest również możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą od podatku obliczonego w Polsce. Gdyby biuro maklerskie miało „z automatu” pobierać 19% podatku w Polsce niezależnie od pobranego za granicą WHT, to powstałby systemowy problem zwrotu nadpłat podatku wszędzie tam, gdzie został pobrany zagraniczny WHT.
W przypadku dywidend zagranicznych wypłacanych polskim rezydentom podatkowym podatek u źródła jest pobierany za granicą, według przepisów podatkowych obowiązujących w danym państwie. To powoduje, że polskie biuro maklerskie nie posiada kluczowych informacji, które pozwalałyby na prawidłowe obliczenie i pobranie podatku np. takich jak: czy zagraniczny podatek pobrano prawidłowo oraz czy podatnik ma prawo do danej stawki z umowy UPO (o unikaniu podwójnego opodatkowania).
Należy również pamiętać, że duża część inwestorów korzysta z brokerów zagranicznych, którym w praktyce bardzo trudno byłoby narzucić rolę płatnika polskiego podatku.
W przypadku rozliczania podatku PIT od dywidend zagranicznych kluczowa jest również możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą od podatku obliczonego w Polsce. Gdyby biuro maklerskie miało „z automatu” pobierać 19% podatku w Polsce niezależnie od pobranego za granicą WHT, to powstałby systemowy problem zwrotu nadpłat podatku wszędzie tam, gdzie został pobrany zagraniczny WHT.