2
2
0
Kod kraju nadania PKPiR 2026
Kategoria: PIT
Numer zgłoszenia: Głos_podatnika_PIT_117356
Data zgłoszenia: 12.03.2026
Status pomysłu: Wyjaśnione
Proponuję doprecyzować co ustawodawca miał na myśli w rozporządzeniu dot. PKPiRa na 2026 r., w objaśnieniach dotyczących kolumny 5-7 w zakresie kodu kraju nadania identyfikatora. Rozporządzenie wskazuje: Identyfikator podatkowy kontrahenta obejmuje również kod kraju nadania identyfikatora. Czy chodzi o rejestrację do VAT UE czy o jakiś inny kod ?Czy jest to element obligatoryjny i przy każdym zapisie należy wpisywać jakiś kod kraju? Struktura JPK PD wskazuje że jest to pole opcjonalne. Zatem co to za kod kraju który raz będzie wpisywany a raz nie. Proponuję ustawodawcy doprecyzować, gdyż w obliczu Ksef teraz nie wiadomo czy trzeba jakiś kod pisać na f-rach czy też nie.
Zgodnie z wyjaśnieniami do rozporządzenia w sprawie prowadzenia PKPiR „kolumny 5–7 są przeznaczone do wpisywania: identyfikatora podatkowego kontrahenta, imienia i nazwiska (nazwy firmy) oraz adresu kontrahenta (dostawców lub odbiorców), z którym zawarta została transakcja dotycząca zakupu materiałów, towarów handlowych itp. lub ze sprzedaży towarów, gdy transakcja ta jest udokumentowana fakturą lub paragonem fiskalnym.
Jeżeli podatnik wpisze w kolumnie 5 identyfikator podatkowy kontrahenta, nie wpisuje w kolumnie 6 i 7 jego pozostałych danych. Kolumn tych podatnik nie wypełnia w przypadku zapisów dotyczących przychodu ze sprzedaży na podstawie dowodu wewnętrznego oraz raportów fiskalnych. Identyfikator podatkowy kontrahenta obejmuje również kod kraju nadania identyfikatora.”.
W strukturze logicznej JPK_PKPIR odpowiednikiem:
- kolumny 5 są pola K_4A „Kod kraju nadania identyfikatora podatkowego” i K_4B „Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta”.
Numer identyfikatora podatkowego kontrahenta wykazywany jest w polu K_4B struktury JPK_PKPiR. W polach K_4A struktury JPK_PKPiR podawany jest kod kraju nadania kontrahentowi identyfikatora podatkowego. Wskazuje się dwuliterowy kod kraju (zgodnie ze słownikiem zaimplementowanym w strukturze wg standardu ISO), w którym kontrahent ma nadany identyfikator podatkowy (nie jest w tym polu podawany kod UE na potrzeby podatku VAT), natomiast w polu K_4B struktury JPK_PKPiR należy podać pełny numer identyfikacji podatkowej. W przypadku, gdy kod kraju jest elementem numeru identyfikacji podatkowej nie należy go pomijać - należy podać pełny numer identyfikacji podatkowej. Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta winien być zaraportowany zgodnie z numerem zawartym w dowodzie księgowym, z uwzględnieniem treści tego dowodu.
W przypadku kontrahenta, dla którego krajem nadania identyfikatora podatkowego jest Polska pole K_4A również jest wypełniane – należy wpisać kod PL.
Pola K_4A i K_4B są polami fakultatywnymi, ponieważ mogą wystąpić zdarzenia gospodarcze, w których kontrahent nie występuje.
Jeżeli podatnik wpisze w kolumnie 5 identyfikator podatkowy kontrahenta, nie wpisuje w kolumnie 6 i 7 jego pozostałych danych. Kolumn tych podatnik nie wypełnia w przypadku zapisów dotyczących przychodu ze sprzedaży na podstawie dowodu wewnętrznego oraz raportów fiskalnych. Identyfikator podatkowy kontrahenta obejmuje również kod kraju nadania identyfikatora.”.
W strukturze logicznej JPK_PKPIR odpowiednikiem:
- kolumny 5 są pola K_4A „Kod kraju nadania identyfikatora podatkowego” i K_4B „Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta”.
Numer identyfikatora podatkowego kontrahenta wykazywany jest w polu K_4B struktury JPK_PKPiR. W polach K_4A struktury JPK_PKPiR podawany jest kod kraju nadania kontrahentowi identyfikatora podatkowego. Wskazuje się dwuliterowy kod kraju (zgodnie ze słownikiem zaimplementowanym w strukturze wg standardu ISO), w którym kontrahent ma nadany identyfikator podatkowy (nie jest w tym polu podawany kod UE na potrzeby podatku VAT), natomiast w polu K_4B struktury JPK_PKPiR należy podać pełny numer identyfikacji podatkowej. W przypadku, gdy kod kraju jest elementem numeru identyfikacji podatkowej nie należy go pomijać - należy podać pełny numer identyfikacji podatkowej. Numer identyfikacji podatkowej kontrahenta winien być zaraportowany zgodnie z numerem zawartym w dowodzie księgowym, z uwzględnieniem treści tego dowodu.
W przypadku kontrahenta, dla którego krajem nadania identyfikatora podatkowego jest Polska pole K_4A również jest wypełniane – należy wpisać kod PL.
Pola K_4A i K_4B są polami fakultatywnymi, ponieważ mogą wystąpić zdarzenia gospodarcze, w których kontrahent nie występuje.